Ожидается, что новое законодательство повлечет за собой ряд изменений в финансовой деятельности компаний, однако лидеры рынка и аналитики прогнозируют, что схема корпоративного налогообложения в ОАЭ будет иметь долгосрочные положительные результаты для экономики, нормативной инфраструктуры и репутации ОАЭ как мирового центра бизнеса.
В попытке оценить влияние корпоративного налога в стране, в частности на стартапы и малые и средние предприятия, мы встретились с людьми, которые тесно сотрудничают с предпринимательским сообществом ОАЭ: Полом Брайсоном (Paul Bryson), управляющим директором компании Virtuzone, и Марьей Винахрадавой (Maryia Vinahradava), руководителем отдела корпоративных услуг компании Virtuzone.
The vital importance of staying on top of tax rules for businesses
Почему в ОАЭ был введен корпоративный налог и как он повлияет на малый и средний бизнес и экономическую динамику ОАЭ?
Пол: Основной целью правительства ОАЭ при введении корпоративного налога является дальнейшая диверсификация экономики и снижение зависимости от традиционных рынков, таких как нефть и газ.
Согласно последним правительственным отчетам, на долю несырьевых секторов экономики приходится 70% ВВП страны, а в I квартале 2023 года его объем достиг 312 млрд. дирхамов. Схема корпоративного налогообложения может развить эту динамику и еще больше сместить акцент в экономике на сектор знаний и инноваций.
Марья: Кроме того, от введения корпоративного налога выиграет не только экономика страны в целом, но и малый и средний бизнес. Согласно новому закону о налоге на прибыль, МСП будут нести минимальные обязательства по отчетности - они должны встать на учет по налогу на прибыль, вести бухгалтерский учет и ежегодно представлять налоговую отчетность в Федеральную налоговую службу (ФНС).
Такая система не только упрощает ведение бизнеса, но и повышает его привлекательность для потенциальных инвесторов как внутри страны, так и за рубежом. Кроме того, если эти предприятия в будущем задумаются о продаже, наличие надежной системы финансовой отчетности, несомненно, окажется для них выгодным.
Повлияет ли корпоративный налог на людей, для которых основной целью создания бизнеса является получение визы? Какие у них есть альтернативные варианты?
Пол: Этот сегмент рынка вряд ли будет затронут, поскольку он попадает под категорию "нулевых доходов" корпоративного налога. Однако, как и всем остальным предприятиям в ОАЭ, им все равно придется зарегистрироваться в качестве плательщиков корпоративного налога и ежегодно подавать декларацию, подтверждающую отсутствие необходимости уплаты налога.
Марья: Для тех, кто хочет получить визу в ОАЭ без создания компании, сегодня также существует множество вариантов. Например, можно получить 10-летнюю золотую визу, положив в банк 2 млн. дирхамов (544 507 долл. США). В качестве альтернативы можно приобрести недвижимость стоимостью более 2 млн. дирхамов.
Даже те, у кого уже есть недвижимость, могут претендовать на получение Золотой визы ОАЭ при условии, что стоимость их активов превышает 2 млн. дирхамов. Существуют и другие категории, на которые они могут претендовать в рамках программы "Золотая виза" ОАЭ, например, для квалифицированных специалистов и менеджеров, но именно эти маршруты являются наиболее популярными среди наших клиентов.
Каковы общие настроения представителей малого и среднего бизнеса и стартапов, или какие вопросы по корпоративному налогу Вы чаще всего получаете?
Марья: "Как оптимизировать свою налоговую ситуацию? Какие шаги следует предпринять? Могу ли я не обращать на это внимания или мне необходимо принять меры? Имею ли я право на освобождение от уплаты налогов? Освобождается ли от налогов моя предпринимательская деятельность?" Из этих вопросов видно, что многие владельцы бизнеса, малые и средние предприятия и предприниматели все еще разбираются в тонкостях нового налогового законодательства и пытаются прояснить свои обязанности.
Предприятия, получающие прибыль свыше 375 тыс. дирхамов, будут облагаться корпоративным налогом по ставке 9%, а те, чья прибыль ниже этого порога, будут облагаться по ставке 0%. Однако, как мы постоянно подчеркиваем, независимо от того, должны ли они платить налог или освобождены от него, они все равно должны будут зарегистрироваться, вести бухгалтерский учет и подавать ежегодную декларацию.
Многие малые предприятия также не знают о льготе для малого бизнеса, которая позволяет освободить от уплаты налога компании, чей совокупный доход за соответствующий налоговый период не превышает 3 млн дирхамов. Данная налоговая льгота действует до 2026 года.
Пол: Высокий порог также работает на благо малого бизнеса. В других странах предприятия могут быть обложены налогом при достижении порога выручки в 8-12 тыс. долл. Для сравнения, порог корпоративного налога в ОАЭ составляет чуть более $100 000, что благоприятно для новых и небольших компаний.
Не могли бы Вы рассказать о ключевых юридических и нормативных обязательствах для бизнеса в ОАЭ, их целях и о том, как малые и средние предприятия могут обеспечить полное соблюдение этих обязательств?
Марья: Каждое предприятие в ОАЭ, независимо от его юрисдикции, должно принимать меры в отношении налога на добавленную стоимость (НДС), который полностью отделен от корпоративного налога. НДС взимается с предприятий, осуществляющих свою деятельность на территории страны, но даже предприятия, работающие за рубежом, должны принимать меры по обеспечению соблюдения НДС.
Любопытно, что, начав регистрировать предприятия по налогу на прибыль, мы столкнулись с тем, что многие предприятия не предпринимают никаких действий в отношении НДС и в итоге получают штрафы за несвоевременную регистрацию.
Еще одно важное обязательство, о котором они должны знать, - это goAML, которое распространяется на агентства недвижимости, юридические и бухгалтерские фирмы, а также на компании, торгующие золотом, бриллиантами, драгоценными металлами, драгоценными камнями и ювелирными изделиями.
Они должны пройти регистрацию в системе goAML, назначить ответственного за соблюдение требований, разработать политику AML и систему KYC, представлять отчеты о соблюдении требований и проводить проверки каждого клиента. В случае невыполнения этих требований действие лицензии может быть приостановлено, а на компанию могут быть наложены штрафы в размере от 50 тыс. до 5 млн дирхамов.
Целью политики ОАЭ в области AML является борьба с отмыванием денег и обеспечение того, чтобы компании, имеющие дело со значительными финансовыми операциями и конфиденциальной информацией, могли убедиться в легальности источников средств или клиентов.
Положение об экономическом присутствии (Economic Substance Regulations, ESR) - еще одно нормативное требование, применяемое к определенным предприятиям. ESR - это мера по обеспечению соответствия, призванная гарантировать, что все компании материковой части ОАЭ и свободных зон поддерживают адекватное экономическое присутствие в ОАЭ. Предприятия, подпадающие под действие ESR, должны подавать уведомление и отчет в конце года.
Учитывая динамичность нормативно-правовой базы в ОАЭ, как компании могут обеспечить ее соблюдение, оставаясь при этом достаточно гибкими для освоения новых рынков?
Пол: Нормативно-правовое регулирование в ОАЭ постоянно развивается, чтобы соответствовать лучшим мировым практикам и эталонам совершенства, прозрачности и устойчивости. Однако, учитывая обилие информации, доступной в Интернете, компании нуждаются в экспертных рекомендациях, чтобы выяснить, какие правила применяются к ним, и определить, какие действия они должны предпринять.
Когда речь идет о структурировании компании в ОАЭ, можно выбрать несколько вариантов в зависимости от потребностей и целей бизнеса. Однако, когда речь идет о корпоративном налогообложении и соблюдении нормативных требований, все черным по белому - существует четкий набор инструкций о том, что нужно и чего не нужно делать.
Являясь крупнейшим поставщиком корпоративных услуг в стране, мы стремимся просветить и направить наших клиентов в этих сложных процессах, дать им возможность легко выполнить требования и беспрепятственно продолжать свою деятельность.
Будь то корпоративный налог, НДС или любое другое новое нормативное требование, мы стремимся помочь предприятиям адаптироваться к новым процессам, упростить для них процесс перехода и сделать соблюдение требований как можно более легким.